联盟分析-税务筹划|公司税务分析：以海南科技公司为例

对一家公司进行税务剖析时，能够从以下3个方面进行框架构建：

1. 公司的运营范围：了解公司的运营范围，以及可能触及的税种和国家的优惠方针。以下以一家注册于海南的科技公司为例进行简略的税务剖析。

示例企业运营范围：
– 游艺娱乐活动
– 第二类增值电信事务
– 网络文明运营（需经同意）
– 一般项目：数字文明创意软件开发、互联网信息服务、信息技术咨询服务、软件开发、信息系统集成服务、计算机软硬件及辅佐设备批发、计算机软硬件及辅佐设备零售、计算机及通讯设备租赁、广告设计署理、广告制作、科技中介服务、专业设计服务、数字内容服务、会议及展览服务
– （除许可事务外，可自主依法运营法律法规非禁止或限制的项目）
– （一般运营项目自主运营，许可运营项目需凭相关许可证或同意文件）

2. 触及的税种：
（1）企业所得税：
– 税率：正常25%，小型微利企业20%，高新技术产业15%
– 三免三折半方针：对国家扶持的公共根底施行项目的投资运营所得，免征企业所得税3年，折半征收企业所得税3年
– 两免三折半方针：契合条件的集成电路设计企业和软件企业，在优惠期内免征企业所得税2年，按25%税率折半征收企业所得税3年
– 低税率优惠：
– 小型微利企业：年度应纳税所得额不超越300万元、从业人数不超越300人、资产总额不超越5000万元的非限制和禁止职业企业，依照15%税率征收企业所得税
– 国家需求要点扶持的高新技术企业，依照15%税率征收企业所得税
– 技术先进型服务企业，依照15%税率征收企业所得税
– 加计扣除：研制费用等合规费用的加计扣除

（2）增值税：
– 税率为6%
– 免税项目：国债、地方政府债、技术转让、技术开发、技术咨询、金融服务等
– 零税率：境内单位和个人跨境出售规定范围内的服务和无形资产，税率为零
– 小规模纳税人征收率为3%

（3）职工个人所得税
（4）印花税
（5）城建税
（6）教育附加税

3. 海南自贸区高新技术产业的优惠方针：
海南省税务局的相关公告执行了企业所得税优惠税率、境外直接投资所得免税和个人所得税优惠税率等方针，为契合条件的企业和个人供给税收优惠。但需求留意，某些方针的细节还需进一步清晰。

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此时快讯

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